Quand tu n'es pas affilié au 2e pilier, ton système de prévoyance repose sur deux piliers : l'AVS/AI obligatoire (1er pilier) et le 3e pilier que tu construis volontairement. C'est le scénario par défaut de la grande majorité des indépendants. Voici comment l'aborder.
Ce que couvre vraiment l'AVS pour un indépendant
L'AVS/AI verse trois prestations principales (source : OFAS) :
- Rente vieillesse à l'âge de référence, plafonnée et calculée sur ton parcours de cotisation.
- Rente de survivants pour ton conjoint et enfants en cas de décès.
- Rente d'invalidité en cas d'incapacité durable.
Le point central : la rente AVS individuelle est plafonnée à un montant maximum revalorisé annuellement, et ne suffit en règle générale pas à maintenir le niveau de vie d'activité. Pour un indépendant qui gagnait par exemple 120'000 CHF par an, la chute de revenu à la retraite avec l'AVS seule peut être très significative.
Le 3a élargi : ton pilier central quand tu n'as pas de LPP
Sans 2e pilier, ton plafond 3a passe à 20% du revenu net d'activité, plafonné à 36 288 CHF en 2026 (source OFAS). C'est le levier le plus puissant à ta disposition pour préparer ta retraite en bénéficiant d'un avantage fiscal immédiat.
Pourquoi le 3a indé est si avantageux
- Plafond élargi jusqu'à 5 fois celui d'un salarié si ton revenu le permet.
- Versements déductibles intégralement du revenu imposable, dans la limite du plafond.
- Capital protégé fiscalement tant qu'il reste dans le 3a : pas d'imposition sur les rendements ni l'impôt sur la fortune.
- Retrait à barème séparé réduit à la sortie, distinct du revenu ordinaire.
Dimensionner ton effort 3a selon ton profil
Pas de règle universelle, mais quelques repères concrets pour orienter l'arbitrage. Plus tu commences tôt et plus tu verses près du plafond, plus l'effet de capitalisation joue. Voici trois scénarios indicatifs :
Démarrage indépendant
25-35 ans
Verser ce que tu peux régulièrement, prioriser la régularité sur le montant. Construire l'habitude de cotisation. Étudier le rachat rétroactif quand le revenu augmente.
Activité installée
35-50 ans
Viser le plafond annuel. Diversifier sur 2-3 comptes 3a pour échelonner le retrait. Combler les années manquées via rachats rétroactifs (lacunes dès 2025).
Approche retraite
50+ ans
Maximiser le plafond. Planifier l'échelonnement des retraits sur plusieurs années fiscales, ce qui peut, selon ta situation, réduire l'imposition finale (à titre indicatif).
Compléter par une couverture des risques
L'AVS/AI couvre les bases mais avec des plafonds qui peuvent laisser des trous. Quatre risques à arbitrer manuellement quand tu n'as pas de LPP :
- Perte de gain pour maladie : pas de couverture automatique pour un indépendant (l'APG obligatoire ne couvre que maternité, paternité et service, pas la maladie). Une assurance d'indemnités journalières maladie facultative (LAMal ou LCA) ou une épargne de précaution doivent prendre le relais.
- Accident : la LAA est facultative pour un indépendant. À défaut, la couverture passe par l'assurance maladie de base/complémentaire.
- Décès : la rente AVS de survivants est limitée. Un capital décès via 3a assurance ou un contrat vie 3b peut compenser pour la famille.
- Invalidité : la rente AI est dimensionnée sur le revenu AVS, qui peut sous-estimer ta capacité gain réelle. Une couverture invalidité complémentaire peut combler l'écart.
Le 3b libre comme complément optionnel
Au-delà du plafond 3a, tu peux épargner librement dans un 3e pilier B (3b). Versements non plafonnés mais non déductibles fiscalement au niveau fédéral. Le 3b offre une flexibilité totale (retrait possible à tout moment) et peut intégrer des couvertures vie. À utiliser après avoir saturé ton plafond 3a déductible.